В 2027 году индивидуальные предприниматели (ИП) будут уплачивать почти все налоги и взносы через единый налоговый платеж (ЕНП). Эти средства направляются на единый налоговый счёт (ЕНС), а Федеральная налоговая служба (ФНС) распределяет их по соответствующим налогам. Система достаточно удобна: предпринимателям нужно лишь рассчитать свои налоговые обязательства, вовремя подать декларации или уведомления и следить за достаточным остатком на ЕНС к установленным срокам. Основные сроки таковы: отчётность и уведомления должны подаваться не позднее 25 числа месяца, а уплата — до 28 числа. Если последний срок попадает на выходной, переносится на следующий рабочий день. Далее приведены основные даты без учёта переносов.
УСН: авансы и годовой налог
Уведомления об авансах за I квартал, полугодие и девять месяцев необходимо подать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно, в то время как сами авансы перечисляются до 28 числа этих же месяцев. Годовая декларация должна быть сдана до 25 апреля следующего года, а налог за год уплачивается до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ). Отдельное уведомление по годовому налогу не требуется.
«В апреле 2027 года предпринимателю предстоит рассчитаться за 2026 год и перечислить аванс за первый квартал 2027 года», — напоминает эксперт.
ОСНО: НДФЛ
Авансы по НДФЛ необходимо уплачивать до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а уведомления подаются до 25 числа этих же месяцев. Декларацию 3-НДФЛ следует представить до 30 апреля следующего года, а налог за год доплачивается до 15 июля.
НДС
Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а за IV квартал — до 25 января следующего года. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх последующих месяцев. Например, НДС за I квартал перечисляется до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Уведомление по НДС не требуется.
ПСН: патент
Уведомление об исчисленной сумме не нужно. Патент сроком до шести месяцев оплачивается до окончания его действия. Если срок составляет от шести до 12 месяцев, то треть суммы уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия, а остаток — до окончания. Если патент заканчивается 31 декабря, его необходимо оплатить до 28 декабря, уточняет эксперт.
АУСН и НПД
При АУСН налог рассчитывает ФНС. Предприниматель обязан до 7 числа следующего месяца проверить разметку банковских операций, до 15 числа налоговая служба сообщит сумму, а оплатить её нужно до 25 числа. На НПД налог уплачивается до 28 числа следующего месяца. Декларации и уведомления по обоим режимам не предусмотрены.
Взносы за себя
Фиксированные взносы за 2027 год составят 61 154 рубля и должны быть перечислены до 28 декабря 2027 года. 1% с дохода за 2026 год уплачивается до 1 июля 2027 года. Уведомление по взносам ИП за себя не подаётся.
Пополнить ЕНС можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин» или интернет-банком.
Основные даты 2027 года для ИП на УСН без работников и без НДС
| Срок | Действие |
|---|---|
| До 11 января 2027 года | Подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года |
| До 26 апреля 2027 года | Сдать декларацию по УСН за 2026 год (поскольку 25 апреля выпадает на воскресенье) |
| До 28 апреля 2027 года | Заплатить налог по УСН за 2026 год и аванс за I квартал 2027 года |
| До 1 июля 2027 года | Заплатить 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2026 год |
| До 28 июля и 28 октября 2027 года | Заплатить авансы по УСН за полугодие и девять месяцев |
| До 28 декабря 2027 года | Заплатить фиксированные взносы за 2027 год |
Что грозит за просрочку
При несвоевременной уплате налогов или взносов начисляются пени — для ИП это составляет 1/300 ключевой ставки Банка России. Штраф за неуплату налога достигает 20% от суммы, а при наличии умысла — 40%.
За просрочку подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
«Даже если налог уплачен полностью, за опоздание с декларацией сохраняется минимальный штраф», — предостерегает Токарева.
С 26 июня 2026 года не штрафуют за просрочку деклараций, в которых не указана сумма к уплате, однако их сдавать по-прежнему необходимо (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ). При задержке декларации более чем на 20 рабочих дней налоговая служба может приостановить операции по счёту.
Для отчётности по работникам действуют отдельные штрафы: за просрочку 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, за ошибки в сведениях для Социального фонда — 500 рублей за каждого работника.
Если не хватает средств на уплату налога, можно закрыть кассовый разрыв личными средствами или оформить кредит в банке. На сайте Банки.ру можно быстро подобрать банки с высокой вероятностью одобрения и сравнить их условия.
Типичные ошибки ИП и что проверить до конца 2026 года
Татьяна Токарева выделяет несколько распространённых ошибок 2026 года.
Пропущенное превышение порога НДС. Если доход на УСН превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца, а предприниматель может продолжать работать без счетов-фактур и деклараций. Эксперт советует ежемесячно отслеживать доходы, чтобы заранее подготовиться к новым обязательствам и понять, нужно ли будет платить НДС в 2027 году.
Непроверенное право на льготные взносы. Предприниматель может необоснованно применять тариф 15% или 7,6%, или, наоборот, упустить доступную льготу. Важно проверить, есть ли бизнес в реестре МСП, соответствуют ли условиям код ОКВЭД и доля доходов. «Одного статуса МСП для применения льготы недостаточно», — подчеркивает Токарева.
Забытые личные налоги. За текущими задачами бизнеса легко упустить уведомления по налогу на имущество, транспорт или землю. Рекомендуется проверить начисления и сведения об объектах в личном кабинете на сайте ФНС.
До конца года эксперт советует сверить доходы и численность сотрудников с лимитами своего режима. На УСН важно не пропустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД — избежать потерь права на режим. Особое внимание стоит уделить патенту с новым лимитом в 15 млн рублей.
«Главная задача декабря 2026 года: убедиться, что все обязательства отражены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и право на льготы, а также убедиться, что выбранный налоговый режим соответствует планам бизнеса», — резюмирует Токарева. Если планируется смена режима с нового года, заявления и уведомления лучше подавать заранее, не дожидаясь последних дней декабря.
Подобрать расчётный счёт, эквайринг и другие решения для бизнеса можно по ИНН, отмечают banki.ru.
Налоги ИП: главное
-
Набор налогов зависит от режима. Любой ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, платит фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля за 2027 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
-
На УСН ставка составляет 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут её снижать. ИП без работников может уменьшить налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов, с работниками — не более чем на 50%.
-
На ОСНО ИП уплачивает НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. На этот режим попадают по умолчанию, если не выбрать спецрежим в течение 30 дней после регистрации.
-
На НПД ставка 4% или 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, работников нанимать нельзя, взносы — добровольные.
-
С 2027 года лимит дохода на патенте снизится до 15 млн рублей с учётом доходов на УСН. Если за 2026 год доход уже превысил 15 млн рублей, патент на 2027 год получить нельзя. Налоговые каникулы для новых ИП перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на УСН останется 20 млн рублей.
-
Налоги уплачиваются единым налоговым платежом до 28 числа, уведомления подаются до 25 числа. Налог по УСН за 2026 год необходимо уплатить до 28 апреля 2027 года.
